年末结转增值税的账务处理

年末结转增值税的账务处理

　　增值税是结转出来的，这个月做或者上个月做都可以，只不过是上个月做的话，你看到的未交增值税额会比较清楚。

　　结转应交增值税

　　借：应交税金-应交增值税销项税

　　贷：应交税金-应交增值税进项税-应交税金-未交增值税

　　缴纳时：

　　借：应交税金-未交增值税

　　贷：银行存款/现金

　　少计提增值税，要补提增值税应的意思之前少算增值税，也就是说本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税。

　　交企业所得税时，发现少算增值税即：

　　借：应交税法-应交增值税-已交增值税，

　　贷：银行存款

　　这样，帐上体现的是应交税法--应交增值税是借方

　　因此，要补提增值税，做：

　　借：商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

　　贷：应交税费--应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)